1. Actul normativ menționat anterior instituie
obligativitatea ca, operațiunile de încasări și plăți să se realizeze numai
prin instrumente de plată fără numerar, definite potrivit legii, de la/către
următoarele categoriile de persoane:
— persoane juridice;
— persoane fizice autorizate;
— întreprinderi individuale;
— întreprinderi familiale;
— liber profesioniști;
— persoane fizice care desfășoară activități
în mod independent;
— asocieri și alte entități cu sau fără
personalitate juridică.
Prin excepție, categoriile de persoane
precizate mai sus pot efectua operațiuni de încasări și plăți în numerar, în
următoarele condiții:
a) încasări, în limita unui plafon zilnic de
5.000 lei de la o persoană;
b) încasări efectuate de către magazinele de
tipul cash and carry, care sunt organizate și funcționează în baza legislației
în vigoare, de la persoanele vizate,în limita unui plafon zilnic de 10.000 lei
de la o persoană;
c) plăți, în limita unui plafon zilnic de
5.000 lei/persoană, dar nu mai mult de un plafon total de 10.000 lei/zi;
d) plăți către magazinele de tipul cash and
carry, care sunt organizate și funcționează în baza legislației în vigoare, în
limita unui plafon zilnic total de 10.000 lei;
e) plăți din avansuri spre decontare, în
limita unui plafon zilnic de 5.000 lei, stabilit pentru fiecare persoană care a
primit avansuri spre decontare.
ATENȚIE: Sunt interzise:
— încasările fragmentate în numerar de la
beneficiari pentru facturile a căror valoare este mai mare de 5.000 lei și,
respectiv, de 10.000 lei, în cazul magazinelor de tipul cash and carry, precum
și fragmentarea facturilor pentru o livrare de bunuri sau o prestare de
servicii a căror valoare este mai mare de 5.000 lei, respectiv de 10.000 lei;
— plățile fragmentate în numerar către
furnizorii de bunuri și servicii pentru facturile a căror valoare este mai mare
de 5.000 lei și, respectiv, de 10.000 lei, către magazinele de tipul cash and
carry. Persoanele care intră sub incidența acestor reglementări pot achita
facturile cu valori care depășesc plafonul de 5.000 lei, către furnizorii de
bunuri și servicii, respectiv de 10.000 lei, către magazinele de tipul cash and
carry, astfel: 5.000 lei/10.000 lei în numerar, suma care depășește acest
plafon putând fi achitată numai prin instrumente de plată fără numerar.
Operațiunile de încasări/plăți în numerar
efectuate de persoanele vizate de la/către persoane fizice, reprezentând
cesiuni de creanțe, primiri de împrumuturi sau alte finanțări, precum și
contravaloarea unor livrări de bunuri sau a unor prestări de servicii se
efectuează în limita unui plafon zilnic de 10.000 lei/persoană.
Sunt interzise încasările/plățile fragmentate
în numerar de la/către o persoană, pentru tranzacțiile mai mari de 10.000 lei.
2. Plafoanele-limită nu se aplică pentru
următoarele operațiuni:
a) depunerea de numerar în conturile deschise
la instituțiile de credit sau la instituțiile care prestează servicii de plată
și care sunt autorizate de Banca Națională a României, inclusiv în automatele
de încasări în numerar;
b) plata cheltuielilor de deplasare în interes
de serviciu, în limita sumelor cuvenite pentru plata transportului, a diurnei,
a indemnizației și a cazării pe timpul deplasării, precum și a cheltuielilor
neprevăzute efectuate în acest sens;
c) plata în numerar a impozitelor, taxelor,
contribuțiilor, amenzilor și a altor obligații datorate bugetului general
consolidat al statului;
d) retragerea de numerar din conturi deschise
la instituțiile de credit sau la instituțiile care prestează servicii de plată
și care sunt autorizate de Banca Națională a României pentru plata salariilor
și a altor drepturi de personal prevăzute de lege și pentru alte operațiuni de
plăți efectuate către persoanele fizice, altele decât cele prevăzute la art. 4
alin. (4) din lege;
e) transferarea de sume prin intermediul
instituțiilor care prestează servicii de plată autorizate de Banca Națională a
României sau autorizate în alt stat membru al Uniunii Europene și notificate
către Banca Națională a României, potrivit legii;
f) depunerea de numerar în automate ce
funcționează pe baza acceptatoarelor de bancnote sau monede.
3. Operațiunile de încasări și plăți în
numerar între persoanele fizice, altele decât operațiunile de încasări și plăți
realizate prin intermediul instituțiilor care prestează servicii de plată
autorizate de Banca Națională a României sau autorizate în alt stat membru al
Uniunii Europene și notificate către Banca Națională a României, potrivit
legii, efectuate ca urmare a transferului dreptului de proprietate asupra unor
bunuri sau drepturi, a prestării de servicii, precum și cele reprezentând
acordarea/restituirea de împrumuturi, se pot efectua în limita unui plafon
zilnic de 50.000 lei/tranzacție. Sunt interzise încasările și plățile
fragmentate în numerar pentru tranzacțiile mai mari de 50.000 lei, precum și
fragmentarea unei tranzacții mai mari de 50.000 lei.
4. Prevederile legii se aplică și
operațiunilor de încasări și plăți în valută efectuate pe teritoriul României.
Încadrarea în plafoanele prevăzute de prezentul capitol se efectuează în
funcție de cursul de schimb valutar, comunicat de Banca Națională a României,
de la data efectuării operațiunilor de încasări sau plăți.
5. Sancțiuni
Nerespectarea:
— realizării operațiunilor de încasări și
plăți efectuate de persoane menționate la pct.1 de la/către oricare dintre
aceste categorii de persoane, numai prin instrumente de plată fără numerar,
definite potrivit legii,
— interdicției privind încasările fragmentate
în numerar de la beneficiari pentru facturile a căror valoare este mai mare de
5.000 lei și, respectiv, de 10.000 lei, în cazul magazinelor de tipul cash and
carry, precum și fragmentarea facturilor pentru o livrare de bunuri sau o
prestare de servicii a căror valoare este mai mare de 5.000 lei, respectiv de
10.000 lei,
— interdicției privind plățile fragmentate în
numerar către furnizorii de bunuri și servicii pentru facturile a căror valoare
este mai mare de 5.000 lei și, respectiv, de 10.000 lei, către magazinele de
tipul cash and carry. Persoanele menționate la pct.1, pot achita facturile cu
valori care depășesc plafonul de 5.000 lei, către furnizorii de bunuri și
servicii, respectiv de 10.000 lei, către magazinele de tipul cash and carry,
astfel: 5.000 lei/10.000 lei în numerar, suma care depășește acest plafon
putând fi achitată numai prin instrumente de plată fără numerar,
— plafonului zilnic de 10.000 lei de la o
persoană, în cazul operațiunilor de încasări în numerar efectuate de la
persoane fizice, reprezentând cesiuni de creanțe, primiri de împrumuturi sau
alte finanțări, precum și contravaloarea unor livrări de bunuri sau a unor
prestări de servicii,
— interdicției privind încasările fragmentate
de la o persoană, cu o valoare mai mare de 10.000 lei, precum și fragmentarea
tranzacțiilor reprezentând cesiuni de creanțe, primiri de împrumuturi sau alte
finanțări, respectiv fragmentarea unei livrări de bunuri sau a unei prestări de
servicii, cu valoare mai mare de 10.000 lei,
— plafonului zilnic de 10.000 lei către o
persoană, în cazul operațiunilor de plăți în numerar către persoane fizice,
reprezentând contravaloarea unor achiziții de bunuri sau a unor prestări de
servicii, dividende, cesiuni de creanțe sau alte drepturi și restituiri de
împrumuturi sau alte finanțări, sau fragmentarea plăților în numerar către o
persoană, pentru tranzacțiile mai mari de 10.000 lei,
— pentru facturile stornate, aferente
bunurilor returnate și/sau serviciilor care nu au fost prestate, cu valori mai
mari de 5.000 lei, respectiv 10.000 lei, în cazul magazinelor de tipul cash and
carry, restituirea sumelor aferente poate fi efectuată astfel: 5.000 lei,
respectiv 10.000 lei în numerar, sumele care depășesc aceste plafoane putând fi
restituite numai prin instrumente de plată fără numerar,
— în cazul returnării de bunuri de către
persoanele fizice și, respectiv, neprestării de servicii către persoanele
fizice, restituirea sumelor aferente poate fi efectuată în numerar în limita a
10.000 lei, sumele care depășesc acest plafon putând fi restituite numai prin
instrumente de plată fără numerar,
— plafonului zilnic de 50.000 lei/tranzacție,
în cazul operațiunilor de încasări și plăți în numerar între persoanele fizice,
altele decât operațiunile de încasări și plăți realizate prin intermediul instituțiilor
care prestează servicii de plată autorizate de Banca Națională a României sau
autorizate în alt stat membru al Uniunii Europene și notificate către Banca
Națională a României, potrivit legii, efectuate ca urmare a transferului
dreptului de proprietate asupra unor bunuri sau drepturi, a prestării de
servicii, precum și cele reprezentând acordarea/restituirea de împrumuturi,
precum și a încasărilor/plăților fragmentate în numerar pentru tranzacțiile mai
mari de 50.000 lei, precum și fragmentarea unei tranzacții mai mari de 50.000
lei,
constituie contravenții, dacă nu au fost
săvârșite în astfel de condiții încât, potrivit legii penale, să constituie
infracțiuni, și se sancționează, prin derogare de la prevederile art. 8 din
Ordonanța Guvernului nr. 2/2001 privind regimul juridic al contravențiilor,
aprobată cu modificări și completări prin Legea nr. 180/2002, cu modificările
și completările ulterioare, cu amendă de 10% din suma încasată/plătită care
depășește plafonul stabilit pentru fiecare tip de operațiune, dar nu mai puțin
de 100 lei.
Nerespectarea:
— interdicției privind acordarea oricăror
avantaje clienților, pentru efectuarea de plăți în numerar,
— interdicției de către Trezoreria Statului,
instituțiile de credit, instituțiile emitente de monedă electronică,
instituțiile care prestează servicii de plată, autorizate de Banca Națională a
României sau autorizate în alt stat membru al Uniunii Europene și notificate
către Banca Națională a României, potrivit legii, instituțiile financiare
nebancare și entitățile care efectuează operațiuni de schimb valutar, definite
potrivit legii, pentru operațiunile specifice activității pentru care acestea
au fost autorizate, precum și operatorii din domeniul jocurilor de noroc,
privind eliberarea de sume în numerar, peste plafonul de 5000 lei/persoană dar
nu mai mult de 10000 lei/zi, către persoanele menționate la pct.1, sau către
sucursalele/sediile secundare ale persoanelor juridice,
— interdicției de către persoanele menționate
la pct.1, precum și de către sucursalele/sediile secundare ale persoanelor
juridice, privind fragmentarea solicitărilor de eliberare de numerar care
conduce la depășirea plafonului de 5000 lei/persoană dar nu mai mult de 10000
lei/zi,
constituie contravenție și se sancționează cu
amendă de la 3.000 lei la 4.500 lei.
Informații detaliate se pot obține:
accesând pagina de Internet, www.anaf.ro;
telefonic, la Biroul central de asistență
telefonică a contribuabililor, la nr. 031.403.91.60;
la serviciille/birouri de servicii pentru contribuabili
din cadrul unităților fiscale teritoriale.
SERVICIUL COMUNICARE, RELAȚII PUBLICE ȘI
MASS-MEDIA
Niciun comentariu:
Trimiteți un comentariu